Welke aftrekposten kun je opgeven als ondernemer of ZZP'er in 2026?

Als ZZP'er of ondernemer kunt u gebruik maken van speciale Aftrekposten die niet gelden voor werknemers. In dit artikel leest u welke Aftrekposten er zijn, wat de voorwaarden zijn, en hoeveel u kunt besparen.

Zakelijke kosten: onbeperkt aftrekbaar

Alle kosten die u maakt voor uw onderneming mag u aftrekken. Voorwaarde is dat de kosten direct verbonden zijn aan het verdienen van uw inkomen. Denk aan:

• Materialen en gereedschap
• Reiskosten voor uw werk
• Verzekeringen voor uw bedrijf
• Telefoon- en internetkosten
• Advies- en administratiekosten

Elke euro aan zakelijke kosten verlaagt uw winst, en dus uw belasting. Dit werkt tegen uw marginale belastingtarief.

De zelfstandigenaftrek: steeds kleiner

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat u aftrekt van uw winst. In 2026 bedraagt dit nog maar €1.200. Dat is flink minder dan voorgaande jaren:

Voorwaarden

Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet u aan een urencriterium voldoen. U moet minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan uw onderneming. Dit is ongeveer 24 uur per week.

Heeft u de AOW-leeftijd bereikt? Dan krijgt u 50 procent van het bedrag: €600.

De zelfstandigenaftrek kan niet hoger zijn dan uw winst. Heeft u €800 winst, dan is de aftrek maximaal €800.

Startersaftrek: extra voordeel voor nieuwe ondernemers

Startende ondernemers krijgen €2.123 extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. U mag deze aftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar na de start van uw onderneming.

Er zijn ook speciale regels voor startende ondernemers met arbeidsongeschiktheid. De bedragen zijn dan hoger en het urencriterium is lager (800 uur).

Niet-gerealiseerde aftrek: later gebruiken

Als u in een jaar meer zelfstandigenaftrek heeft dan winst, kunt u het restant negen jaar lang meenemen naar andere jaren. Uw winst in die jaren moet wel hoog genoeg zijn om de aftrek te verrekenen.

MKB-winstvrijstelling: 12,7 procent van uw winst

Nadat u de ondernemersaftrek hebt toegepast, mag u 12,7 procent van uw resterende winst vrijstellen van belasting. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek geldt hier geen urencriterium.

Voorwaarde is dat de Belastingdienst u als ondernemer aanmerkt voor de inkomstenbelasting.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Als u investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u een deel daarvan aftrekken via de KIA. Denk aan machines, computers, bedrijfsauto's of inventaris.

Drempel en percentages

De KIA heeft een drempel van €2.901 aan totale investeringen per jaar. Lagere bedragen tellen niet mee.

Energie-investeringsaftrek (EIA) en Milieu-investeringsaftrek (MIA)

• EIA voor energiebesparende investeringen: 40 procent
• MIA voor milieu-investeringen: tot 45 procent

Voor bepaalde investeringen gelden hogere percentages:

De Vamil-regeling biedt daarnaast de mogelijkheid om 75 procent van milieu-investeringen willekeurig af te schrijven. Dit geeft een direct liquiditeitsvoordeel.

Praktische tips per categorie

Kilometers aftrekken

Als ondernemer kunt u de kilometers voor zakelijke ritten aftrekken. Er zijn twee methoden:

1. Werkelijke kosten: u berekent alle kosten van uw auto en het zakelijke deel. 2. Vaste kilometerprijs: €0,23 per zakelijke kilometer (2026 tarief).

De vaste kilometerprijs is vaak voordeliger als u relatief weinig zakelijke kilometers rijdt.

Werkruimte aan huis

De regels voor een werkruimte thuis zijn streng. In de meeste gevallen zijn de kosten niet aftrekbaar.

• Een eigen ingang
• Eigen sanitair
• In principe verhuurbaar aan een derde
• U verdient minimaal 70 procent van uw inkomen in of vanuit deze ruimte

Om kosten te mogen aftrekken moet de werkruimte aan deze voorwaarden voldoen:

Een bureau in uw woonkamer of slaapkamer is dus nooit aftrekbaar. Een omgebouwde garage met eigen voorzieningen kan wel kwalificeren.

Apparatuur en computer

Apparaten zoals een laptop, telefoon of monitor zijn aftrekbaar als bedrijfsmiddel. Kosten boven €450 (exclusief btw) moeten worden geactiveerd en afgeschreven over minimaal vijf jaar.

Goedkopere apparatuur kunt u in het jaar van aankoop volledig aftrekken.

Hoeveel kunt u besparen?

• Zelfstandigenaftrek: €1.200
• Startersaftrek (indien starter): €2.123
• MKB-winstvrijstelling (12,7 procent van €56.677): €7.198

Rekenvoorbeeld voor een ZZP'er met €60.000 winst:

In totaal is dit €10.521 aan Aftrekposten bovenop de normale zakelijke kosten.

Wil je weten welke Aftrekposten voor jou als ZZP'er gelden? Doe de gratis scan en ontvang binnen 2 minuten een persoonlijk overzicht.