Aanmerkelijk belang

Introductie

Trend 2020 tot 2025

Belastingdienst 2025

Weet u niet of deze regeling voor u geldt?

Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.

Start de check

Wie heeft er recht op?

Bezit u minimaal 5% van de aandelen in een Nederlandse BV? Dan valt u onder de box-2-regeling voor aanmerkelijk belang.

Voorwaarden

U bezit 5% of meer van de aandelen in een Nederlandse BV
U ontvangt dividend of verkoopopbrengst uit die BV
Het box-2-tarief in 2025 is 26,25% over de uitgekeerde winst

Berekentool

Rekenhulp Box 2 aanmerkelijk belang (BV)

Winst uit aanmerkelijk belang 2025 (€)

Box 2 aanmerkelijk belang (BV) per jaar: €12.250

Box 2-tarief 2025: 24,5% over de winst uit aanmerkelijk belang (winstuitdeling, verkoop aandelen). Dit is belasting, geen voordeel.

Hoe vraagt u het aan?

Heeft u 5% of meer van de aandelen, of een vergelijkbaar belang? Dan geldt box 2.
Geef inkomsten uit aanmerkelijk belang op in uw aangifte inkomstenbelasting.
De Belastingdienst berekent 26,25% over de uitgekeerde winst.
Het moment van dividenduitkering beïnvloedt uw belastingdruk. Raadpleeg een belastingadviseur.

Acceptatiecriteria voor de aanvraag

U bezit 5% of meer van de aandelen in een BV
U ontvangt dividend of verkoopwinst uit die BV
De BV is een Nederlandse vennootschap

Doe de officiële aanvraag via de belastingdienst

Fictief voorbeeld: Richard Bos

Richard is 55 jaar en is enig aandeelhouder van zijn eigen advies-BV. Hij woont in Arnhem met zijn partner. Naast zijn salaris uit de BV van €80.000 keert hij in 2025 €50.000 dividend uit. Zijn overige box-1-inkomen is bescheiden.

Hij betaalt €12.250 per jaar aan box-2-belasting, toelichting:

Richard Bos situatie

Aandelenbelang in BV:: 100%
Dividenduitkering 2025:: € 50.000
Box-2-tarief lage schijf 2025:: 24,5%
Grens lage schijf 2025:: € 67.000
Salaris uit eigen BV:: € 80.000 per jaar

Box 2 aanmerkelijk belang (BV) berekening

Box-2-grondslag (dividend):: € 50.000
Lage schijftarief 2025:: 24,5%
Box-2-belasting per jaar:: € 12.250
Plus inkomstenbelasting box 1 over salaris:: circa € 25.000
Totale belastingdruk 2025:: circa € 37.250

Het aanvraagproces

Richard stelt de dividenduitkering van €50.000 formeel vast in een aandeelhoudersvergadering van zijn BV.
Zijn accountant verwerkt de uitkering in de jaarrekening en boekt de box-2-grondslag in de aangifte.
Richard dient zijn aangifte inkomstenbelasting in via Mijn Belastingdienst, inclusief het box-2-inkomen.
De Belastingdienst legt een aanslag op met het lage schijftarief van 24,5% over €50.000.

De uitbetaling.

De box-2-belasting wordt geheven via uw aanslag inkomstenbelasting. U betaalt het bedrag aan de Belastingdienst, meestal binnen enkele weken na ontvangst van de aanslag.

Bron:belastingdienst.nl

Veelgestelde vragen

Wat is het box-2-tarief in 2025?

In 2025 betaalt u in box 2 24,5% belasting over de eerste € 67.000 aan inkomsten uit aanmerkelijk belang. Over het meerdere betaalt u 33%. Het tarief geldt voor dividenduitkeringen en winst bij verkoop van aandelen in uw BV.

Wanneer ben ik aanmerkelijk belanghouder in box 2?

U bent aanmerkelijk belanghouder als u 5% of meer van de aandelen in een Nederlandse BV bezit. Ook met een vergelijkbaar economisch belang (bijvoorbeeld via een holding) valt u onder box 2. Dit geldt voor zowel dividend als verkoopwinst.

Wat is het verschil tussen box 1 en box 2?

Box 1 belast uw inkomen uit loon, woning en andere arbeid. Box 2 belast alleen winstuitkeringen zoals dividend en verkoopwinst uit een BV waarin u een aanmerkelijk belang heeft. Box 2 geldt dus naast box 1, niet in plaats daarvan.

Kan ik de box-2-belasting uitstellen?

Ja, door dividenduitkeringen uit te stellen naar een later jaar betaalt u later box-2-belasting. Verkoopt u de aandelen? Dan valt de hele winst alsnog in box 2 op het moment van verkoop. Dit maakt verkoop belastingtechnisch vaak minder aantrekkelijk dan gespreid dividend uitkeren.

Betaal ik ook box 1-belasting over salaris uit mijn eigen BV?

Ja, salaris dat u uit uw eigen BV ontvangt, wordt belast in box 1 als inkomen uit werk. Box 2 geldt alleen voor dividenduitkeringen en verkoopwinst uit uw aandelen in de BV. Als DGA krijgt u dus met beide boxen te maken.

Hoe vul ik box 2 in mijn belastingaangifte in?

U geeft het dividend en de verkoopwinst uit uw BV op in het scherm 'Aanmerkelijk belang' van uw aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst berekent automatisch 24,5% over de eerste € 67.000 en 33% over het meerdere.

Weet u niet of deze regeling voor u geldt?

Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.

Start de check