Algemene heffingskorting
Introductie
Trend 2020 tot 2025: Maximale €3.068 per jaar
Belastingdienst 2025
Ongeclaimde belastingvoordelen
Percentage huishoudens dat recht heeft op de regeling, maar 'm niet aanvraagt. Vergelijking met andere regelingen.
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkWie heeft er recht op?
U bent belastingplichtig in Nederland en u heeft een fiscale partner. Dan kunt u de algemene heffingskorting verdelen.
Voorwaarden
- U bent binnenlands of buitenlands belastingplichtig
- Maximum 2025: €3.068 (volledig opgebouwd tot inkomen €28.406)
- Afgebouwd met 6,337% vanaf inkomen €28.406
- Volledig afgebouwd bij inkomen €76.817 of meer
- Bij fiscale partner: overdracht mogelijk, geheel of gedeeltelijk
Berekentool
Hoe vraagt u het aan?
- Kies of u de korting gelijk verdeelt (€1.681 elk) of volledig overdraagt aan uw partner.
- Vul in uw aangifte in welk deel van de korting u naar uw partner overdraagt. Beide partners vullen dit in.
- Werkgevers passen de loonheffingskorting standaard toe. Bij partners moet u kiezen: allebei de volle korting, of één van u beiden.
- Verandert uw inkomen of dat van uw partner? Dien een nieuwe voorlopige aanslag in om de verdeling aan te passen.
Acceptatiecriteria voor de aanvraag
- U bent binnenlands of buitenlands belastingplichtig in Nederland.
- U heeft een fiscale partner (getrouwd, geregistreerd partnerschap of samenwonend op hetzelfde adres).
- Uw inkomen is lager dan €76.817, want daarboven is de korting volledig afgebouwd.
- U kiest de verdeling van de korting via uw aangifte of voorlopige aanslag.
Fictief voorbeeld: Mark en Sanne Bakker
Mark (42) werkt fulltime als programmeur en verdient €60.000 bruto per jaar. Sanne (38) werkt drie dagen per week in de zorg en verdient €18.000. Zij zijn getrouwd en fiscale partners. Zij willen minder belasting betalen door slim gebruik te maken van de heffingskortingen.
Zij krijgen €4.754 per jaar aan algemene heffingskorting, toelichting:
Mark en Sanne Bakker situatie
- Inkomen Mark:
- € 60.000 per jaar
- Inkomen Sanne:
- € 18.000 per jaar
- Samen bruto inkomen:
- € 78.000 per jaar
- Maximum korting 2025:
- € 3.068 per jaar
- Afbouwgrens inkomen:
- € 28.406
- Afbouwpercentage:
- 6,337%
Algemene heffingskorting (met partner) berekening
- Volle korting 2025:
- € 3.068 per jaar
- Mark afbouw: 6,337% × (€60.000 − €28.406):
- € 2.002 per jaar
- Mark resterend: €3.068 − €2.002:
- € 1.066 per jaar
- Sanne behoudt volle korting:
- € 3.068 per jaar
- Totaal benut als Sanne overneemt:
- € 4.754 per jaar
- Belastingvoordeel bij 37,48%:
- circa € 1.782 per jaar
Het aanvraagproces
- Mark en Sanne maken samen de afspraak wie de korting krijgt. Sanne heeft het laagste inkomen, dus zij neemt de korting over.
- Zij passen hun voorlopige aanslagen aan via Mijn Belastingdienst. Beide partners moeten dit apart doen.
- Mark zet zijn loonheffingskorting op 0. Sanne vult het verzoek tot overdracht in.
- Bij de definitieve aangifte verrekent de Belastingdienst de verdeling.
De uitbetaling.
De korting wordt verrekend met de inkomstenbelasting. U krijgt het verschil terug via uw aanslag of voorlopige aanslag. Er is geen aparte uitkering.
Bron:belastingdienst.nl
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de algemene heffingskorting in 2025?
Mag ik de algemene heffingskorting overdragen aan mijn partner?
Wat is een fiscale partner voor de belasting?
Hoe vraag ik de overdracht van de heffingskorting aan?
Wat als mijn inkomen verandert?
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkGerelateerde artikelen
Zorgtoeslag voor gepensioneerden: wat verandert er na je AOW-leeftijd
Na het bereiken van de AOW-leeftijd verandert er veel in uw financiële situatie. Ook uw zorgtoeslag kan anders uitvallen. Lees wat er verandert en hoeveel u kunt ontvangen.
Verschil heffingskorting en aftrekpost: zo zit het in elkaar
Heffingskorting en aftrekpost lijken op elkaar, maar werken anders. Een heffingskorting verlaagt de belasting direct. Een aftrekpost verlaagt eerst uw inkomen. Lees welke keuze het meeste oplevert.
Fiscale partner: wat betekent het voor uw toeslagen in 2026?
Een fiscale partner kent andere regels voor toeslagen. Uw inkomen en dat van uw partner worden bij elkaar opgeteld. Lees wat dat betekent voor zorgtoeslag, huurtoeslag en kindgebonden budget.
Gerelateerde wetswijzigingen
Huurtoeslag 2026: harde huurgrens vervalt en leeftijdsgrens daalt
Per 1 januari 2026 kunnen huurders met een hogere huur alsnog aanspraak maken op huurtoeslag. Wat verandert er precies en heb jij nu recht op meer?
ISDE-subsidies 2026: ventilatiesubsidie, nieuwe GWP-eisen en aangepaste warmtepompvergoeding
De Investeringssubsidie duurzame energie is in 2026 flink gewijzigd. Nieuw dit jaar: een subsidie voor ventilatiesystemen, strengere milieu-eisen voor warmtepompen en gewijzigde berekeningen voor kleinschalige systemen.
Kinderopvangtoeslag 2026: hogere vergoeding en nieuwe regels voor gastouders
De overheid zet flinke stappen richting bijna-gratis kinderopvang. Welke wijzigingen gelden er in 2026 en hoeveel kun je terugkrijgen?