Lijfrenteaftrek
Introductie
Trend 2020 tot 2025: Maximale jaarruimte €137.800 in 2025
Belastingdienst - Aftrekpercentage jaarruimte lijfrente
Ongeclaimde belastingvoordelen
Percentage huishoudens dat recht heeft op de regeling, maar 'm niet aanvraagt. Vergelijking met andere regelingen.
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkWie heeft er recht op?
U bent werknemer met een pensioentekort. Uw inkomen is hoog genoeg. Dan kunt u de reserveringsruimte gebruiken voor een lijfrente.
Voorwaarden
- U bent werknemer met een pensioentekort via uw werkgever
- Uw bruto inkomen is hoger dan de drempel (rond €15.000)
- Uw storting blijft binnen de reserveringsruimte
- De lijfrente wordt uitgekeerd in minimaal 5 jaar vanaf de pensioendatum
Berekentool
Rekenhulp Lijfrenteaftrek (pensioenkloof werknemer)
Lijfrenteaftrek (pensioenkloof werknemer) per jaar: €9.458
Premiegrondslag = max(0, inkomen − €18.475 AOW-franchise), inkomen max €137.800. Jaarruimte = max(0, 30% × premiegrondslag − 6,27 × Factor A). Maximum jaarruimte 2025: €35.798.
Hoe vraagt u het aan?
- Gebruik de rekentool van de Belastingdienst om het verschil te zien tussen uw gewenste en opgebouwde pensioen.
- Sluit een bankspaarproduct of verzekering af bij een erkende aanbieder.
- Betaal het bedrag op uw lijfrente. Bewaar de jaaropgave voor uw administratie.
- Vink de lijfrenteaftrek aan in uw belastingaangifte. Het bedrag wordt verrekend met uw inkomen.
Acceptatiecriteria voor de aanvraag
- U bent werknemer in loondienst met een pensioentekort
- Uw bruto inkomen is hoger dan de drempel van ongeveer €15.000
- Uw storting blijft binnen de jaarruimte van maximaal €137.800 in 2025
- De lijfrente wordt uitgekeerd over minimaal 5 jaar vanaf uw AOW-leeftijd
Fictief voorbeeld: Anneke de Wit
Anneke is 52 en werkt in loondienst bij een ICT-bedrijf in Rotterdam. Haar opgebouwde pensioen via de werkgever is lager dan zij nodig heeft voor haar oude dag. Haar brutoloon is €55.000 per jaar. Zij wil haar pensioen privé aanvullen.
U krijgt €5.000 per jaar aan aftrek, toelichting:
Anneke de Wit situatie
- Leeftijd:
- 52
- Dienstverband:
- Werknemer in loondienst
- Brutoloon per jaar:
- € 55.000
- Opgebouwd pensioen via werkgever:
- Lager dan gewenst
- Storting per jaar:
- € 5.000
- Maximale jaarruimte 2025:
- € 137.800
- Marginaal tarief:
- 37,48%
Lijfrenteaftrek (pensioenkloof werknemer) berekening
- Brutoloon:
- € 55.000
- Franchise aftrek:
- € 17.545
- Premiegrondslag:
- € 37.455
- Aftrekpercentage 2025:
- 30%
- Maximale jaarruimte:
- € 11.237
- Gekozen storting:
- € 5.000
- Belastingvoordeel:
- € 1.874
Het aanvraagproces
- Anneke gebruikt de rekentool van de Belastingdienst om haar pensioenkloof te berekenen.
- Zij sluit een bankspaarproduct of verzekering af bij een erkende aanbieder.
- Zij stort €5.000 op haar lijfrenterekening en bewaart de jaaropgave voor haar administratie.
- Bij haar belastingaangifte vinkt zij de lijfrenteaftrek aan, waarna de Belastingdienst het bedrag verrekent.
De uitbetaling.
De lijfrenteaftrek verrekent u direct in uw aangifte inkomstenbelasting. U krijgt geen apart bedrag. Het voordeel is een lagere belastingaanslag. Bij uitkering betaalt u belasting.
Bron:belastingdienst.nl
Veelgestelde vragen
Hoeveel lijfrente mag ik aftrekken in 2025 als werknemer?
Uw aftrek is maximaal uw jaarruimte: 30% van uw premiegrondslag (brutoloon min franchise €17.545), tot een absoluut maximum van €137.800 in 2025. Daarnaast kunt u ongebruikte ruimte uit eerdere jaren inhalen.
Wat is reserveringsruimte voor lijfrente werknemer?
De reserveringsruimte is het bedrag dat u in een jaar extra mag storten om een pensioentekort uit eerdere jaren aan te vullen. De Belastingdienst berekent dit op basis van wat uw werkgever in het verleden voor u aan pensioen heeft opgebouwd (factor A).
Wanneer is mijn lijfrentepremie fiscaal aftrekbaar?
De premie is aftrekbaar in het jaar dat u deze betaalt. Bij uitkering van de lijfrente betaalt u belasting, meestal tegen een lager tarief omdat u dan met pensioen bent.
Kan ik lijfrenteaftrek krijgen zonder pensioentekort?
Nee. De lijfrenteaftrek als werknemer is bedoeld om een tekort aan pensioen via uw werkgever aan te vullen. Zonder aantoonbaar tekort via uw werkgever kunt u de reserveringsruimte niet gebruiken.
Wat gebeurt er met mijn lijfrente als ik eerder stop met werk?
Uw lijfrente blijft staan, u stopt alleen met nieuwe stortingen. De uitkering start vanaf uw AOW-leeftijd (of eerder als afgesproken) en duurt minimaal 5 jaar. Sommige polissen keren uit bij overlijden aan een nabestaande.
Kan ik lijfrente aftrekken als ik ook pensioen opbouw via mijn werkgever?
Ja, zolang er een pensioentekort is. De reserveringsruimte vult uw werkgeverspensioen aan. Uw pensioenoverzicht op mijnpensioenoverzicht.nl toont uw opbouw en of er ruimte is voor extra stortingen. Een storting zonder aantoonbaar tekort is fiscaal niet aftrekbaar.
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de check