MKB-winstvrijstelling
Introductie
Trend 2020 tot 2025: MKB-winstvrijstelling 12,7% in 2025
Belastingdienst.nl - MKB-winstvrijstelling 2025
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkWie heeft er recht op?
U bent ondernemer in box 1 en past de zelfstandigenaftrek toe. Dan krijgt u de MKB-winstvrijstelling automatisch.
Voorwaarden
- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
- U past de zelfstandigenaftrek toe op uw winst
- Het vrijgestelde bedrag is een vast percentage van uw winst na aftrek
Berekentool
Rekenhulp MKB-winstvrijstelling
MKB-winstvrijstelling per jaar: €3.810
Uw winst uit onderneming vindt u in uw administratie of in uw aangifte inkomstenbelasting vorig jaar.
Formule: 12,7% van de winst is vrijgesteld (2025). Bij €30.000 winst = €3.810 vrijstelling, €26.190 belastbaar.
Hoe vraagt u het aan?
- U moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Meestal werkt u als zzp'er of heeft u een eenmanszaak.
- Neem uw totale winst en trek de zelfstandigenaftrek af. Het resterende bedrag is uw grondslag.
- Bij uw aangifte inkomstenbelasting past de Belastingdienst de MKB-winstvrijstelling automatisch toe.
Acceptatiecriteria voor de aanvraag
- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting in box 1
- U past de zelfstandigenaftrek toe op uw winst
- Uw vrijstelling is 12,7% van uw winst na aftrek in 2025
- De vrijstelling wordt automatisch door de Belastingdienst toegepast
Fictief voorbeeld: Lisa Bakker
Lisa is 32 en heeft een eigen tekstbureau in Maastricht. Haar jaarwinst is €38.000 na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Zij wil dat de overheid een deel van haar winst vrijstelt.
U heeft €4.826 per jaar aan vrijstelling, toelichting:
Lisa Bakker situatie
- Type ondernemer:
- Eenmanszaak tekstbureau
- Winst na zelfstandigenaftrek:
- € 38.000
- Vrijstelling 2025:
- 12,7%
- Box 1 ondernemer:
- Ja
- Andere ondernemersaftrek:
- Zelfstandigenaftrek toegepast
- Marginaal tarief:
- 37,48%
- Automatische toepassing:
- Ja
MKB-winstvrijstelling berekening
- Winst na zelfstandigenaftrek:
- € 38.000
- Vrijstelling percentage 2025:
- 12,7%
- Vrijstelling = €38.000 × 12,7%:
- € 4.826
- Belastbare winst:
- € 33.174
- Besparing bij marginaal tarief:
- € 1.620
- Andere vrijstellingen:
- n.v.t.
- Totale belastingbesparing:
- circa € 1.620
Het aanvraagproces
- Lisa controleert dat zij ondernemer is voor de inkomstenbelasting en de zelfstandigenaftrek toepast.
- Zij berekent haar winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek op haar belastingaangifte.
- De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling van 12,7% automatisch toe.
- Lisa dient haar aangifte in en ontvangt de aanslag met de lagere belasting.
De uitbetaling.
De MKB-winstvrijstelling verrekent u automatisch in uw aangifte inkomstenbelasting. U krijgt geen apart bedrag. Het voordeel is een lagere belastingaanslag over uw winst uit onderneming.
Bron:belastingdienst.nl
Veelgestelde vragen
Hoeveel procent MKB-winstvrijstelling krijg ik in 2025 over mijn winst als ondernemer?
De MKB-winstvrijstelling is in 2025 12,7% van uw winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Dit deel van uw winst is vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Krijg ik de MKB-winstvrijstelling ook zonder zelfstandigenaftrek toe te passen?
Nee. U krijgt de MKB-winstvrijstelling alleen als u ook de zelfstandigenaftrek toepast. De vrijstelling is een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek, niet in plaats daarvan.
Moet ik de MKB-winstvrijstelling zelf aanvragen of gaat dit automatisch?
U hoeft niets apart aan te vragen. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe in uw aangifte inkomstenbelasting, zodra u als ondernemer uw winst opgeeft.
Kom ik als zzp'er in aanmerking voor de MKB-winstvrijstelling?
Ja, als zzp'er met een eenmanszaak komt u in aanmerking. Voorwaarde is dat u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting in box 1 en de zelfstandigenaftrek toepast op uw winst.
Hoeveel belastingvoordeel levert de MKB-winstvrijstelling op bij een winst van €40.000?
Bij een winst van €40.000 na zelfstandigenaftrek is de vrijstelling €40.000 × 12,7% = €5.080. Bij een marginaal tarief van 37,48% bespaart u ongeveer €1.905 aan inkomstenbelasting.
Daalt het percentage MKB-winstvrijstelling in 2026 verder?
Het percentage daalt al enkele jaren: 14,0% in 2020-2023, 13,31% in 2024 en 12,7% in 2025. Wilt u zien wat volgend jaar geldt, kijk dan op Rijksoverheid.nl/belastingplan.
Kan ik MKB-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek tegelijk toepassen?
Ja. U past eerst de zelfstandigenaftrek toe op uw winst. Daarna de MKB-winstvrijstelling over het overgebleven bedrag. Beide verlagen uw belastbare inkomen in box 1. Samen scheelt dat al snel ruim €13.000 op een gemiddelde jaarwinst.
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkGerelateerde artikelen
Welke aftrekposten kun je opgeven als ondernemer of ZZP'er in 2026?
Van zelfstandigenaftrek tot investeringsaftrek: alle fiscale voordelen voor zelfstandigen op een rij.
Zzp'ers: 5 belastingvoordelen die je waarschijnlijk misloopt
Van de zelfstandigenaftrek tot de MKB-vrijstelling — ontdek welke aftrekposten ondernemers vaak niet claimen.