Kilometervergoeding
Introductie
Trend 2020 tot 2025: Maximale €0,23 per kilometer
Rijksoverheid - Maximale onbelaste kilometervergoeding
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkWie heeft er recht op?
U bent ondernemer en rijdt met uw privéauto voor uw werk. U houdt een rittenregistratie bij. Dan kunt u de kilometers aftrekken.
Voorwaarden
- U bent ondernemer in box 1
- U rijdt zakelijke kilometers met uw eigen auto
- U houdt een sluitend kilometerregister bij (datum, route, doel)
Berekentool
Hoe vraagt u het aan?
- Noteer elke zakelijke rit: datum, startadres, eindadres, route en doel van de rit.
- Tel aan het einde van het jaar alle zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer telt niet mee.
- Vermenigvuldig het aantal kilometers met €0,23. Dit is uw aftrekpost.
- Boek het bedrag als ondernemingskosten in uw administratie. Het verlaagt uw winst.
Acceptatiecriteria voor de aanvraag
- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting in box 1
- U rijdt met uw eigen privéauto zakelijke kilometers
- U houdt een sluitend rittenregistratie bij (datum, route, doel)
- Woon-werkverkeer telt niet mee als zakelijke kilometers
- U rekent maximaal €0,23 per kilometer in 2025
Fictief voorbeeld: Tom Visser
Tom is 41 en heeft een eigen installatiebedrijf in Apeldoorn. Hij rijdt gemiddeld 4.000 kilometer per jaar voor klussen, met uitzondering van woon-werkverkeer. Hij houdt zijn ritten bij in een eenvoudig kilometerregister.
U krijgt €920 per jaar aan aftrek, toelichting:
Tom Visser situatie
- Type ondernemer:
- Eenmanszaak installatie
- Zakelijke kilometers per jaar:
- 4.000 km
- Tarief per km (2025):
- € 0,23
- Woon-werkverkeer:
- Niet meegerekend
- Rittenregistratie:
- Ja, sluitend
- Marginaal tarief:
- 37,48%
- Auto in eigendom:
- Privé
Kilometervergoeding zzp berekening
- Zakelijke kilometers:
- 4.000 km
- Tarief per km 2025:
- € 0,23
- Aftrek = 4.000 × €0,23:
- € 920
- Ondernemingskosten:
- € 920
- Verlaging winst:
- € 920
- Marginaal tarief:
- 37,48%
- Belastingvoordeel:
- circa € 345
Het aanvraagproces
- Tom start een kilometerregister en noteert elke zakelijke rit met datum, route en doel.
- Aan het einde van het jaar telt hij alle zakelijke kilometers, exclusief woon-werkverkeer.
- Hij vermenigvuldigt het totaal met €0,23 per kilometer als aftrekpost.
- Hij voert de aftrek in als ondernemingskosten in zijn boekhouding, wat zijn winst verlaagt.
De uitbetaling.
De kilometervergoeding verrekent u via uw boekhouding als ondernemingskosten. U krijgt geen apart bedrag. Het voordeel zit in een lagere belasting over uw winst.
Bron:belastingdienst.nl
Veelgestelde vragen
Wat is het tarief voor de kilometervergoeding zzp in 2025?
Hoeveel kilometer mag ik als zzp'er aftrekken per jaar?
Is een rittenregistratie verplicht voor de kilometervergoeding zzp?
Kan ik woon-werkverkeer aftrekken als zzp'er?
Kan ik meer dan €0,23 per kilometer aftrekken als ondernemer?
Wat als ik een bedrijfsauto heb in plaats van mijn privéauto?
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkGerelateerde artikelen
Welke aftrekposten kun je opgeven als ondernemer of ZZP'er in 2026?
Van zelfstandigenaftrek tot investeringsaftrek: alle fiscale voordelen voor zelfstandigen op een rij.
Auto van de zaak als ZZP'er in 2026: bijtelling, aftrek en kilometers
Rijdt u als ondernemer in een auto van de zaak? In 2026 gelden duidelijke regels voor bijtelling, kilometerregistratie en aftrek. Lees wat u moet weten.
Zzp'ers: 5 belastingvoordelen die je waarschijnlijk misloopt
Van de zelfstandigenaftrek tot de MKB-vrijstelling — ontdek welke aftrekposten ondernemers vaak niet claimen.
