Auto van de zaak als ZZP'er in 2026: bijtelling, aftrek en kilometers

Veel ZZP'ers en ondernemers rijden zakelijk met een eigen auto. De keuze tussen een auto op naam van de zaak of privé kan honderden euro's per jaar schelen. In dit artikel leest u hoe de bijtelling werkt, wanneer u deze kunt beperken, en wat de fiscale voordelen zijn in 2026.

Wat is de bijtelling?

De bijtelling is een fictief inkomen dat u bij uw winst moet tellen als u een auto van de zaak ook privé gebruikt. De overheid gaat ervan uit dat privégebruik een voordeel is, vergelijkbaar met loon in natura.

De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dit percentage wordt opgeteld bij uw winst, ook al heeft u geen contante inkomsten uit de auto.

Welke bijtelling geldt in 2026?

Het standaardtarief voor de bijtelling is 22% van de cataloguswaarde. Dit tarief geldt voor de meeste auto's. Voor milieuvriendelijke auto's gelden lagere tarieven:

Voor elektrische auto's geldt de lagere bijtelling over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Boven dit bedrag valt de EV in het standaardtarief van 22%. Deze grens wordt jaarlijks geëvalueerd.

• Bijtelling over €30.000: 17% = €5.100
• Bijtelling over €15.000: 22% = €3.300
• Totale jaarlijkse bijtelling: €8.400

Voorbeeld: u koopt een elektrische auto van €45.000.

Wanneer hoeft u geen bijtelling te betalen?

U kunt de bijtelling vermijden door aan te tonen dat u de auto niet of nauwelijks privé gebruikt. De grens ligt op minder dan 500 privékilometers per jaar. In dat geval geldt een bijtelling van 0%.

• Datum van elke rit
• Begin- en eindstand van de kilometerteller
• Startadres en eindadres
• Of het een zakelijke of privérit was
• Bij zakelijke ritten: het doel (klantbezoek, leverancier, etc.)

Om dit te bewijzen moet u een sluitende kilometerregistratie bijhouden. Hierin noteert u:

Veel ondernemers kiezen voor een rittenregistratiesysteem. Dit is een app of kastje dat automatisch de ritten bijhoudt. De Belastingdienst accepteert deze systemen.

Let op: als u de auto ook voor woon-werkverkeer gebruikt, telt dit als privégebruik. Alleen zuiver zakelijke ritten (klantbezoek, leverancier, etc.) tellen niet mee.

Aftrek van zakelijke kilometers

Als u een auto op naam van de zaak heeft, kunt u de zakelijke kilometers op twee manieren verantwoorden:

1. Werkmethode

• Brandstof
• Verzekering
• Motorrijtuigenbelasting
• Onderhoud en reparaties
• Afschrijving van de auto
• Parkeerkosten

U trekt alle werkelijke autokosten af die te maken hebben met zakelijk gebruik. Denk aan:

U moet dan wel een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Alleen het zakelijke deel van de kosten is aftrekbaar.

2. Forfaitaire methode

U trekt €0,23 per zakelijke kilometer af, ongeacht de werkelijke kosten. Dit is eenvoudiger en vooral gunstig bij zuinige auto's.

• Forfaitaire aftrek: 20.000 x €0,23 = €4.600
• Dit bedrag verlaagt uw winst

Voorbeeld: u rijdt 20.000 kilometer per jaar voor uw werk.

Wanneer is privé-auto voordeliger?

Soms is het voordeliger om uw privéauto te gebruiken en de kilometers aftrekken. Dit hangt af van de cataloguswaarde en de bijtelling.

• Bijtelling per jaar: €35.000 x 22% = €7.700
• Dit bedrag wordt bij uw winst opgeteld

Rekenvoorbeeld: u heeft een benzineauto van €35.000 op de zaak.

Bij een winst van €60.000 valt deze bijtelling deels in het hoge tarief (49,50%). De extra belasting is dan ongeveer €3.800 per jaar.

• Kilometervergoeding: 20.000 x €0,23 = €4.600 aftrekpost
• Geen bijtelling, geen BUA-tarief
• Lagere belastingdruk

Als u dezelfde auto privé heeft en 20.000 kilometer per jaar rijdt:

Het verschil kan oplopen tot enkele duizenden euro's per jaar. Laat u goed adviseren door een boekhouder bij de keuze.

BTW en de auto van de zaak

Een auto op naam van de zaak heeft ook gevolgen voor de BTW. U kunt de BTW op de aanschaf en het onderhoud aftrekken als ondernemer, maar moet wel een correctie toepassen voor privégebruik.

De correctie is gebaseerd op de verhouding tussen zakelijk en privégebruik. Als u 60% zakelijk rijdt, moet u 40% van de afgetrokken BTW corrigeren.

Voor elektrische auto's gelden speciale regels. De aftrekbaarheid van BTW op de aanschaf is beperkt. Raadpleeg uw boekhouder voor de exacte regels.

Veelgemaakte fouten

• Geen kilometerregistratie bijhouden: zonder bewijs van minder dan 500 privékilometers moet u de volle bijtelling betalen.
• Vergeten dat woon-werkverkeer als privé telt: ook uw woon-werkkilometers gelden als privégebruik, ook al zijn ze zakelijk relevant.
• De bijtelling onderschatten: 22% van een dure auto is al snel duizenden euro's per jaar. Tel dit mee bij de aanschaf.
• Geen rekening houden met verzekering en onderhoud: de werkmethode voor aftrek vereist dat u alle kosten bijhoudt.

Praktische tips

1. Kies de auto die past bij uw rijpatroon Wie weinig kilometers rijdt, kan beter een goedkope auto kiezen. De bijtelling is dan lager.

2. Overweeg een youngtimer of occasion Auto's van 15 jaar of ouder worden gewaardeerd op de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde. De bijtelling kan daardoor veel lager uitvallen.

3. Investeer in een rittenregistratiesysteem Dit bespaart u tijd en geeft u zekerheid bij een eventuele controle.

4. Check de impact op uw toeslagen De bijtelling verhoogt uw winst. Dit kan gevolgen hebben voor toeslagen zoals de zorgtoeslag. Houd hier rekening mee.

5. Vraag uw boekhouder om advies De keuze tussen auto van de zaak en privéauto is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Een goede berekening vooraf voorkomt verrassingen.

Veelgestelde vragen

Wat is de cataloguswaarde precies?

De cataloguswaarde is de oorspronkelijke nieuwprijs van de auto inclusief BTW en BPM. Dit is de prijs die op de oorspronkelijke aankoopbon staat. Voor tweedehands auto's gebruikt u nog steeds de oorspronkelijke nieuwprijs.

Hoe zit het met leenauto's van de zaak?

Voor leenauto's (bijvoorbeeld een vervangende auto tijdens onderhoud) gelden aparte regels. De bijtelling loopt gewoon door voor uw eigen auto, ook al rijdt u tijdelijk in een leenauto.

Wat als ik net een elektrische auto heb besteld?

De bijtelling wordt berekend vanaf de datum dat de auto op uw naam staat. Voor een bestelde auto in 2025 maar geleverd in 2026 geldt het tarief van 2026.

Kan ik de bijtelling verlagen door een contract te tekenen?

Nee. Het bijtellingspercentage staat vast voor de looptijd van 60 maanden. U kunt dit niet tussentijds wijzigen. Wilt u een lagere bijtelling, dan moet u wachten tot de periode voorbij is.

Hoe werkt de bijtelling bij verkoop van de auto?

Bij verkoop stopt de bijtelling per de datum van verkoop. U betaalt dan geen bijtelling meer voor de resterende maanden van het jaar.

Conclusie

De bijtelling voor een auto van de zaak is 22% in 2026, met een lager tarief van 17% voor volledig elektrische auto's. Door minder dan 500 privékilometers per jaar te rijden en dit te bewijzen, kunt u de bijtelling op 0% zetten. De keuze tussen een auto van de zaak en privéauto vergt een zorgvuldige afweging.

Wilt u weten welke keuze voor u het voordeligst is? Doe de gratis scan en krijg inzicht in uw persoonlijke situatie.