Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Introductie
Trend 2020 tot 2025: KIA-percentage 28% over investeringen
Belastingdienst.nl - Kleine investeringsaftrek (KIA)
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkWie heeft er recht op?
U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en u investeert in nieuwe bedrijfsmiddelen. Dan kunt u een deel van die investering aftrekken.
Voorwaarden
- U investeert tussen €2.801 en €463.700 (2025) in bedrijfsmiddelen
- De staffel 2025: 28% over de eerste €69.764, daarna 24% tot €353.973, daarna 12% tot €463.700
- Het bedrijfsmiddel is nieuw en niet uitgesloten (bijv. personenauto's zijn deels uitgesloten)
- U past de aftrek toe in het jaar van de investering
Berekentool
Hoe vraagt u het aan?
- Maak een overzicht van alle investeringen in bedrijfsmiddelen in 2025. Tel de bedragen op.
- Kijk in de KIA-tabel van de Belastingdienst welk percentage bij uw investeringsbedrag hoort.
- Dien de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in bij uw belastingaangifte. De Belastingdienst verrekent het bedrag automatisch.
- Bewaar de facturen en betaalbewijzen minimaal 7 jaar. De Belastingdienst kan hierom vragen.
Acceptatiecriteria voor de aanvraag
- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (zzp, eenmanszaak of VOF)
- Uw investering in 2025 ligt tussen €2.801 en €463.700
- Het bedrijfsmiddel is nieuw en niet uitgesloten van de KIA
- U past de aftrek toe in het jaar van de investering
Fictief voorbeeld: Mark Bakker
Mark is 38 en heeft een eigen horecazaak in Den Haag. Hij investeert in 2025 €30.000 in een nieuwe keuken, koelkasten en meubilair voor zijn restaurant. Hij wil de kosten aftrekken via de Kleine investeringsaftrek.
U krijgt €8.400 per jaar aan aftrek, toelichting:
Mark Bakker situatie
- Type ondernemer:
- Eenmanszaak horeca
- Investering 2025:
- € 30.000
- Type bedrijfsmiddelen:
- Keuken, koelkasten, meubilair
- KIA-percentage 2025:
- 28%
- Drempel investering:
- € 2.801
- Maximum investering 2025:
- € 353.973
- Marginaal tarief:
- 37,48%
KIA (investeringsaftrek) berekening
- Investering in bedrijfsmiddelen:
- € 30.000
- KIA-percentage:
- 28%
- Aftrek = €30.000 × 28%:
- € 8.400
- Marginaal tarief inkomstenbelasting:
- 37,48%
- Belastingvoordeel = €8.400 × 37,48%:
- € 3.148
- Andere aftrekposten:
- Zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling
- Totale belastingbesparing:
- circa € 3.148
Het aanvraagproces
- Mark maakt een overzicht van alle investeringen in 2025 en telt de bedragen bij elkaar op.
- Hij controleert in de KIA-tabel van de Belastingdienst het percentage 28% bij zijn investeringsbedrag.
- Hij vult de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in bij zijn belastingaangifte via Mijn Belastingdienst.
- De Belastingdienst verrekent de aftrek automatisch met zijn inkomstenbelasting.
De uitbetaling.
De KIA verrekent u direct in uw aangifte inkomstenbelasting. U krijgt geen apart bedrag op uw rekening. Het voordeel zit in een lagere belastingaanslag.
Bron:belastingdienst.nl
Veelgestelde vragen
Hoeveel KIA krijg ik in 2025 als zzp'er?
Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de KIA?
Hoe vraag ik de KIA aan in mijn belastingaangifte?
Kan ik als startende zzp'er gebruik maken van de KIA?
Kan ik mijn personenauto aftrekken via de KIA?
Wat als ik minder dan €2.801 investeer, krijg ik dan geen KIA?
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkGerelateerde artikelen
Welke aftrekposten kun je opgeven als ondernemer of ZZP'er in 2026?
Van zelfstandigenaftrek tot investeringsaftrek: alle fiscale voordelen voor zelfstandigen op een rij.
Auto van de zaak als ZZP'er in 2026: bijtelling, aftrek en kilometers
Rijdt u als ondernemer in een auto van de zaak? In 2026 gelden duidelijke regels voor bijtelling, kilometerregistratie en aftrek. Lees wat u moet weten.
Zzp'ers: 5 belastingvoordelen die je waarschijnlijk misloopt
Van de zelfstandigenaftrek tot de MKB-vrijstelling — ontdek welke aftrekposten ondernemers vaak niet claimen.