Wet-Hillen
Introductie
Trend 2020 tot 2025: Aftrekpercentage Wet Hillen
Belastingdienst 2025
Ongeclaimde belastingvoordelen
Percentage huishoudens dat recht heeft op de regeling, maar 'm niet aanvraagt. Vergelijking met andere regelingen.
CBS Vrijstelling eigenwoningforfait — peiljaar 2016, 22% van eigenaren maakte gebruik (= 78% niet-gebruik). Overige regelingen: CBS Niet-gebruik inkomensafhankelijke regelingen (peiljaar 2021, peildatum 2023).
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkWie heeft er recht op?
De aftrek geldt als u eigenaar en bewoner bent van een eigen woning en uw aftrekbare kosten (zoals hypotheekrente) lager zijn dan uw eigenwoningforfait. U hoeft niets apart aan te vragen; het aangifteprogramma berekent de aftrek automatisch.
Voorwaarden
- U bent eigenaar en bewoner van de eigen woning in Nederland
- Uw aftrekbare kosten (hypotheekrente e.d.) zijn lager dan uw eigenwoningforfait
- U vult uw aangifte inkomstenbelasting in via Mijn Belastingdienst of een aangifteprogramma
- Vanaf 2026 wordt de aftrek versneld afgebouwd; in 2041 vervalt de regeling volledig
Berekentool
Hoe vraagt u het aan?
- Het eigenwoningforfait is een vast percentage van de WOZ-waarde. Uw hypotheekrente vindt u in de jaaropgave van uw hypotheekverstrekker.
- Via Mijn Belastingdienst of een aangifteprogramma. De aftrek Wet Hillen wordt automatisch berekend zodra u eigenwoningforfait en aftrekbare kosten invult.
- Het programma toont het verschil tussen forfait en aftrekbare kosten, het aftrekpercentage (76,67% in 2025), en het niet-aftrekbare deel dat bij uw inkomen wordt opgeteld.
- De verrekening verloopt volledig via uw aanslag inkomstenbelasting. U krijgt bericht van de Belastingdienst over de definitieve aanslag.
Acceptatiecriteria voor de aanvraag
- U bent eigenaar en bewoner van uw eigen woning in Nederland
- Uw aftrekbare kosten (hypotheekrente e.d.) zijn lager dan uw eigenwoningforfait
- U doet aangifte inkomstenbelasting via Mijn Belastingdienst of een aangifteprogramma
- Het aftrekpercentage is 76,67% in 2025
- De aftrek wordt vanaf 2026 versneld afgebouwd en vervalt volledig in 2041
Fictief voorbeeld: Anita de Boer
Anita is 67 en woont alleen in haar eigen woning met een WOZ-waarde van €450.000. Ze heeft haar hypotheek in 2023 volledig afgelost. Haar bruto inkomen uit AOW en een klein pensioen is €28.000 per jaar.
Zij krijgt €1.207 per jaar aan Wet Hillen-aftrek, toelichting:
Anita de Boer situatie
- WOZ-waarde 2025:
- € 450.000
- Eigenwoningforfait (0,35% × WOZ):
- € 1.575 per jaar
- Hypotheekrente en aftrekbare kosten:
- € 0 per jaar
- Verschil forfait − rente:
- € 1.575 per jaar
- Aftrekpercentage Wet Hillen 2025:
- 76,67%
- Aftrek Wet Hillen (76,67% × €1.575):
- € 1.207 per jaar
- Niet-aftrekbaar deel (bij inkomen):
- € 368 per jaar
Wet Hillen (aftrek kleine eigenwoningschuld) berekening
- Eigenwoningforfait = 0,35% × €450.000:
- € 1.575 per jaar
- Aftrekbare kosten (hypotheekrente):
- € 0
- Verschil = €1.575 − €0:
- € 1.575 per jaar
- Aftrekpercentage Wet Hillen 2025:
- 76,67%
- Aftrek = €1.575 × 76,67%:
- € 1.207 per jaar
- Resterend bij inkomen = €1.575 − €1.207:
- € 368 per jaar
- Extra belasting (19,07% AOW-tarief):
- circa € 70 per jaar
Het aanvraagproces
- Anita vraagt haar WOZ-beschikking op en zoekt haar meest recente hypotheekjaaropgave op (rente = €0).
- Ze logt in op Mijn Belastingdienst met haar DigiD en opent haar aangifte inkomstenbelasting.
- Ze vult het eigenwoningforfait in (0,35% van de WOZ-waarde) en haar aftrekbare kosten (€0).
- Het aangifteprogramma berekent automatisch de Wet Hillen-aftrek van €1.207 en telt €368 bij haar inkomen op.
- Anita dient de aangifte in en wacht de definitieve aanslag af.
De uitbetaling.
De aftrek wordt verrekend in uw aanslag inkomstenbelasting. U ontvangt geen apart bedrag. Het niet-aftrekbare deel wordt bij uw inkomen in box 1 opgeteld.
Bron:belastingdienst.nl
Veelgestelde vragen
Wat is het aftrekpercentage van de Wet Hillen in 2025?
Heb ik recht op de Wet Hillen als ik een kleine hypotheek heb?
Vervalt de Wet Hillen helemaal en wanneer?
Geldt de Wet Hillen ook voor mijn tweede woning?
Wat als ik hypotheekrente vooruit of achteraf betaal?
Hoe vraag ik de Wet Hillen aan in mijn aangifte?
Wat verandert er in 2026
Voor belastingjaar 2026 zijn er wijzigingen in wet-hillen. Lees de wetswijziging voor de details.
Weet u niet of deze regeling voor u geldt?
Doe de voordeelcheck. Die rekent in twee minuten uit wat u kunt terugkrijgen.
Start de checkGerelateerde artikelen
Eigenwoningforfait 2026: zo berekent u de bijtelling bij uw hypotheek
Het eigenwoningforfait telt in 2026 op bij uw inkomen in Box 1. Hoe hoog is het percentage, wat merkt u in de aangifte, en wanneer valt de bijtelling weg?
Hypotheekrenteaftrek in 2026: zo bereken je je voordeel
Hoe werkt hypotheekrenteaftrek in 2026? Bereken uw voordeel met concrete rekenvoorbeelden en de laatste tarieven.
Wet Hillen 2026: de versnelde afbouw van de schuldenvrije bonus
Heb je je hypotheek (bijna) afgelost? Dan merk je dat de Belastingdienst de komende jaren steeds meer rekening houdt met je eigenwoningforfait. De afbouw van Wet Hillen is versneld.
Gerelateerde wetswijzigingen
Hypotheekrenteaftrek in 2026: zo bereken je je voordeel
De hypotheekrenteaftrek is in 2026 opnieuw aangepast. De tariefsaanpassing in de hoogste schijf blijft dalen, en de afbouw van Wet Hillen is versneld. Dit is wat je moet weten.
Banken verscherpen regels voor aflossingsvrije hypotheken in 2026
Rabobank, ABN AMRO en ASN Bank passen vanaf mei en juni 2026 hun acceptatiebeleid aan. Wat betekent dit voor nieuwe hypotheken en oversluitingen?
Wet Hillen 2026: de versnelde afbouw van de schuldenvrije bonus
Heb je je hypotheek (bijna) afgelost? Dan merk je dat de Belastingdienst de komende jaren steeds meer rekening houdt met je eigenwoningforfait. De afbouw van Wet Hillen is versneld.